Czynności sprawdzające i kontrola podatkowa w praktyce

Opis

Czynności sprawdzające i kontrola podatkowa w praktyce

autor:Wojciech Kliś

Wydawnictwo ODDK

Kontakty z urzędem skarbowym należą do codzienności każdego przedsiębiorcy. Warto przy  tym pamiętać, że czynności sprawdzające i kontrola podatkowa to dwa różne narzędzia, którymi posługują się organy podatkowe. Pierwsza z tych instytucji powinna sprowadzać się do formalnej weryfikacji prawidłowości składanych dokumentów czy dokonywanych płatności, druga to kontrola merytoryczna rozliczeń podatnika.

Publikacja przybliża założenia zarówno czynności sprawdzających, jak i kontroli podatkowej. Podatnik dowie się m.in.:

• jakie są poszczególne rodzaje czynności sprawdzających i na czym one polegają,
• jaka jest forma wszczęcia czynności sprawdzających,
• jaka jest rola pełnomocnika w czynnościach sprawdzających i w kontroli podatkowej,
• jakie są zasady postępowania podatkowego w kontroli podatkowej,
• jak wygląda przebieg kontroli,
• jakie są uprawnienia kontrolowanego,
• na czym polega zabezpieczenie wykonania zobowiązań podatkowych w toku kontroli,
• czym jest dowód w kontroli podatkowej.

Książka jest skierowana do księgowych, doradców podatkowych, prawników zainteresowanych tematyką sporów z organami podatkowymi. Przystępny język oraz szeroko przywoływane orzecznictwo sądowe to zalety opracowania. Autor przytacza interpretacje organów podatkowych, a ekspercki komentarz wzbogaca praktycznymi uwagami.

Spis treści

Wstęp …..5

Część pierwsza. Czynności sprawdzające ….7

1. Podstawowe zagadnienia czynności sprawdzających .. 7

1.1. Rola i zakres czynności sprawdzających … 8

1.2. Poszczególne rodzaje czynności …14

2. Szczególne zagadnienia dotyczące czynności sprawdzających …..23

2.1. Wszczęcie i zakończenie czynności sprawdzających …23

2.2. Rola pełnomocnika ….25

2.3. Wezwania organów w czynnościach sprawdzających ….27

2.4. Wezwania organów w kontekście celów czynności sprawdzających .. 29

2.5. Postępowanie dowodowe a czynności sprawdzające … 34

2.6. Kompletność i prawidłowość formalna wezwań ….37

2.7. Wykorzystanie zebranych materiałów w innych instytucjach spornych ..39

2.8. Czynności sprawdzające a kary porządkowe …40

Czynności sprawdzające – PYTANIA i ODPOWIEDZI…..42

Część druga. Kontrola podatkowa ….47

1. Ogólne zasady postępowania podatkowego w kontroli podatkowej … 47

1.1. Zasada legalizmu …49

1.2. Zasada zaufania i udzielania informacji …50

1.3. Zasada prawdy obiektywnej …53

1.4. Zasada czynnego udziału stron w postępowaniu podatkowym …55

1.5. Zasada przekonywania strony w postępowaniu podatkowym …56

1.6. Zasada szybkości i prostoty postępowania podatkowego ….58

1.7. Zasada pisemności postępowania; załatwianie spraw z wykorzystaniem

pism generowanych automatycznie lub usług online …60

1.8. Zasada dwuinstancyjności postępowania podatkowego … 61

1.9. Zasada trwałości ostatecznych decyzji podatkowych ….61

1.10. Zasada jawności dla stron w postępowaniu podatkowym ..63

2. Rozpoczęcie i zakończenie kontroli podatkowej ….64

2.1. Zawiadomienie o wszczęciu kontroli podatkowej …64

2.2. Moment wszczęcia kontroli podatkowej ….65

2.3. Zakończenie kontroli podatkowej …..67

3. Kontrola podatkowa a Prawo przedsiębiorców …..69

3.1. Pojęcie przedsiębiorcy oraz działalności gospodarczej w Prawie przedsiębiorców ..69

3.2. Wpływ regulacji Prawa przedsiębiorców na kontrolę podatkową ….70

3.3. Ogólne ograniczenia kontroli podatkowej wynikające z Prawa przedsiębiorców..71

3.4. Wybrane uprawnienia kontrolowanego przewidziane w Prawie przedsiębiorców ….77

4. Zabezpieczenie wykonania zobowiązań podatkowych w toku kontroli ….81

4.1. Zagadnienia wstępne ….81

4.2. Zabezpieczenie w kontroli podatkowej ….82

4.3. Uzasadniona obawa, że zobowiązanie podatkowe nie zostanie wykonane ..83

5. Dowody w kontroli podatkowej ….84

5.1. Zagadnienia wstępne …84

5.2. Czym jest dowód w kontroli podatkowej ….89

5.3. Wybrane typy dowodów w kontroli podatkowej ….91

6. Modele reakcji podatnika na działania organu podatkowego ..103

6.1. Informacje ogólne …..103

6.2. Zażalenie w postępowaniu podatkowym ..104

6.3. Skarga przedsiębiorcy na działania organu złożona w trakcie

postępowania podatkowego ….106

6.4. Reakcja podatnika na bezczynność organu ….107

7. Udostępnianie akt kontroli podatkowej …110

7.1. Informacje ogólne …110

7.2. Odmowa udostępniania akt kontroli podatkowej ….111

7.3. Przesłanka interesu publicznego ..112

8. Kary porządkowe w kontroli podatkowej …113

8.1. Informacje ogólne …..113

8.2. Charakter kary porządkowej ….114

8.3. Nałożenie kary porządkowej …..115

8.4. Miarkowanie kary porządkowej ….116

8.5. Tryb zaskarżenia ..116

Kontrola podatkowa – PYTANIA i ODPOWIEDZI…117

Wykaz niektórych przywoływanych skrótów …123

Wykaz przywoływanych aktów prawnych …..124

USTAWA z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa

(t.j. Dz.U. z 2022 r. poz. 2651 ze zm.). Wyciąg …..127