Dokumentacja podatkowa cen transferowych 2023 ODDK

Opis

Dokumentacja podatkowa cen transferowych

Wydawca:  Ośrodek Doradztwa i Doskonalenia Kadr Sp z o.o.

autor:dr hab. Marcin Jamroży (red.)

Fachowy przewodnik dla praktyków stanowi źródło niezbędnych informacji na temat dokumentacji podatkowej transakcji zawieranych pomiędzy podmiotami powiązanymi, wskazując jednocześnie możliwości ograniczenia ryzyka w zakresie cen transferowych.

Najnowsze wydanie uwzględnia stan prawny na dzień 1 stycznia 2023 r.

Autorzy opracowali liczne przykłady dokumentacji różnego rodzaju transakcji lub zdarzeń, a także schematy postępowania czy kwestionariusze. Przykłady dokumentacji podatkowych, zarówno lokalnej (local file), jak i grupowej (master file), wynikają z bogatych doświadczeń zawodowych poszczególnych Autorów, stąd też zawierają cenne komentarze i wskazówki ważne dla praktyków.

Autorzy szczegółowo omawiają:

• zmienione wymogi w zakresie dokumentowania transakcji, poczynając od omówienia kluczowych pojęć (m.in.: cena transferowa, transakcja kontrolowana, podmiot powiązany), poprzez wskazanie istoty oraz podstawy prawnej dla dokumentowania transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi, po omówienie przesłanek powstania obowiązku dokumentacyjnego, jak również elementów dokumentacji podatkowej, ze szczególnym uwzględnieniem zasad stosowania metod weryfikacji wartości przedmiotu transakcji;
• problemy przeprowadzania analizy porównawczej (benchmarking) oraz analizy zgodności będących elementami dokumentacji podatkowej – dwóch dopuszczalnych form przygotowania analizy cen transferowych;
• zagadnienia określania wartości rynkowej w procesach restrukturyzacyjnych, w szczególności związane ze zmianą profilu funkcjonalnego przedsiębiorstwa;
• specyfikę postępowania podatkowego i kontrolnego w zakresie cen transferowych.

W kolejnych rozdziałach przestawiono przykłady sporządzenia dokumentacji podatkowej poszczególnych rodzajów transakcji, w tym m.in.:

• typowe transakcje w zakresie obrotu towarowego (pełen producent, producent kontraktowy, dystrybutor ponoszący pełne lub ograniczone ryzyko handlowe);
• transakcje związane z obrotem wartościami niematerialnymi i prawnymi (metody wyceny, sprzedaż WNiP);
• transakcje usługowe (w tym: usługi reklamowe, budowlane, transportowe, finansowe, najem lub dzierżawa, usługi elektroniczne, informatyczne lub telekomunikacyjne);
• szczególne rodzaje dokumentacji podatkowej, tj. dotyczące umowy spółki niebędącej osobą prawną oraz transakcji z zakładem zagranicznym, transakcji z tzw. podmiotem rajowym;
• usługi o niskiej wartości dodanej.

Publikacja polecana jest pracownikom działów finansowych w przedsiębiorstwach wszelkich branż dokonujących transakcji z krajowymi lub zagranicznymi podmiotami powiązanymi, doradcom podatkowym, radcom prawnym, biegłym rewidentom, pracownikom aparatu skarbowego, a także studentom pogłębiającym wiedzę w zakresie opodatkowania przedsiębiorców.

Spis treści

O autorach 7

Wykaz skrótów . 13

Przedmowa .  . 19

Rozdział I

Obowiązek dokumentacyjny – definicje, progi istotności, elementy, zarządzanie dokumentacją . . 23

Marcin Jamroży

Rozdział II

Analiza cen transferowych na przykładzie praktycznym 111

Anna Harasimowicz

Rozdział III

Sprzedaż wyrobów przez pełnego producenta 181

Małgorzata Ostrowska-Krzewina

Rozdział IV

Sprzedaż wyrobów przez producenta kontraktowego 211

Małgorzata Ostrowska-Krzewina

Rozdział V

Zakup surowców i materiałów dla potrzeb produkcji .  249

Mateusz Zapalski

Rozdział VI

Zakup towarów przez dystrybutora o rozbudowanych funkcjach i ryzykach .. 267

Marcin Jeliński

Rozdział VII

Działalność agenta .. 297

Marcin Jeliński

Rozdział VIII

Metody wyceny wartości niematerialnych i prawnych 315

Andrzej Podszywałow

Rozdział IX

Sprzedaż wartości niematerialnych i prawnych 345

Anna Kochanowska

Rozdział X

Usługi o niskiej wartości dodanej 377

Anna Harasimowicz

Rozdział XI

Podział kosztów, centra usług i R&D 439

Michał Gosek, Aleksandra Galczak

Rozdział XII

Usługi elektroniczne, informatyczne lub telekomunikacyjne .. 465

Katarzyna Pindral

Rozdział XIII

Najem, dzierżawa lub leasing .  493

Michał Gosek, Aleksandra Galczak

Rozdział XIV

Usługi transportowe lub spedycyjne . . 517

Natalia Księżarek

Rozdział XV

Roboty budowlane lub montażowe 535

Marcin Jamroży

Rozdział XVI

Usługi reklamowe 551

Marcin Sobieszek

Rozdział XVII

Pożyczki lub kredyty 571

Marcin Sobieszek

Rozdział XVIII

Instrumenty finansowe 591

Katarzyna Pindral

Rozdział XIX

Umowa spółki niemającej osobowości prawnej 611

Marcin Jamroży, Dominika Tyczka-Szyda

Rozdział XX

Transakcja z zakładem zagranicznym .  623

Bartłomiej Gryn, Dominika Tyczka-Szyda

Rozdział XXI

Transakcja z podmiotem rajowym . .. 647

Ewelina Stamblewska-Urbaniak, Adam Zbroiński

Rozdział XXII

Restrukturyzacja działalności gospodarczej a ceny transferowe 673

Katarzyna Zapalska

Rozdział XXIII

Postępowanie podatkowe i kontrolne w zakresie cen transferowych 713

Paweł Trojanek

Bibliografia . .  . 751

Wykaz aktów prawnych . 757