Krajowy System e-Faktur Fakturowanie i ewidencjonowanie od 1 lipca 2024 r

Opis

Krajowy System e-Faktur. Fakturowanie i ewidencjonowanie od 1 lipca 2024 r. – komentarze, wyjaśnienia, przykłady (z suplementem elektronicznym)

Wydawca:  Ośrodek Doradztwa i Doskonalenia Kadr Sp z o.o.

autor: Wojciech Safian

 

UWAGA !!! Książka oferowana w przedsprzedaży w promocyjnej cenie  – wysyłka zakupionych książek będzie realizowana od 22.01.2024r. !!!

 

Praktyczne wyjaśnienia będące pomocą we wdrożeniu Krajowego Systemu e-Faktur – rewolucyjnej zmiany wprowadzającej obowiązkowe faktury elektroniczne.

Faktura stanowi podstawowy dokument rozliczeniowy w obrocie gospodarczym. Obowiązujący od 1 lipca 2024 r. powszechny obowiązek e-fakturowania przy wykorzystaniu Krajowego Systemu e-Faktur to zmiana, która dotyczy bezpośrednio oraz pośrednio wszystkich podatników VAT w Polsce i wpływa nie tylko na liczne procesy wewnętrzne w firmach, ale i na relacje klientów z biurami rachunkowymi.

Wdrożenie Krajowego Systemu e-Faktur w firmie wymaga podjęcia wielu działań, w tym planowania i podziału czynności na poszczególne działy oraz zaprojektowania i wprowadzenia konkretnych rozwiązań. Publikacja pomaga we właściwym wypełnieniu tych obowiązków.

Autor omawia kluczowe zagadnienia z obszaru fakturowania po wejściu w życie Krajowego Systemu e-Faktur, m.in.:

• obowiązek wystawiania e-faktur i przypadki wyłączenia  spod tego obowiązku,
• zasady doręczania faktur kontrahentom, w tym kontrahentom zagranicznym,
• zasady wystawiania i ewidencjonowania faktur zaliczkowych oraz korygujących,
• procesy fakturowania w trakcie awarii systemu,
• zasady przeliczania faktur walutowych,
• problemy archiwizowania dokumentów.

Nie zabrakło również rozdziału poświęconego podmiotom korzystającym z procedury VAT RR.

Komentarze i wyjaśnienia zostały wzbogacone o liczne przykłady i nawiązania do praktyki przedsiębiorstw.

Publikacja uwzględnia stan prawny na 1 lipca 2024 r.

W suplemencie elektronicznym zawarto teksty aktów prawnych pomocnych przy wdrażaniu KSeF. Plik suplementu można pobrać przez Internet, postępując zgodnie z instrukcją zamieszczoną w książce. Zainstalowanie suplementu wymaga systemu operacyjnego Windows.

 

Spis Treści:

Wykaz skrótów . .. 11

Wstęp .  . 13

Rozdział 1

Obowiązek wystawiania faktur . .. 15

1.1. Transakcje objęte obowiązkiem fakturowania . .  15

1.2. Termin wystawiania faktur . . .. 16

1.3. Wystawianie faktur a obowiązek podatkowy .  . 18

Rozdział 2

Obowiązek wystawiania e-faktur . . . 25

2.1. Co to jest e-faktura? .  25

2.2. Wystawienie i otrzymanie e-faktury . .  . 26

2.3. Przekazywanie faktury ustrukturyzowanej poza KSeF . .. 28

2.4. Autentyczność i integralność e-faktury . .30

2.5. Obligatoryjne e-fakturowanie – od kiedy? . . . 30

2.6. Transakcje objęte obowiązkiem . . 32

2.7. Transakcje dokonywane przez podmioty zagraniczne

na terytorium kraju . .. . 33

2.8. Sprzedaż w segmencie B2C . .. 35

2.9. Procedura OSS a KSeF . . . 36

2.10. Procedura SOTI . .. 38

2.11. Procedura nieunijna dotycząca niektórych usług . . 39

2.12. Szczególna procedura dotycząca przewoźników

międzynarodowych .  . 39

2.13. Szczególne kategorie usług wyłączonych spod obowiązku

e-fakturowania . . .. . 40

2.14. Jak doręczyć kontrahentowi fakturę dokumentującą WDT

lub eksport towarów? . .. 41

2.15. Jak doręczyć zagranicznemu kontrahentowi fakturę dokumentującą

eksport usług? . .  . 43

2.16. Jak doręczyć kontrahentowi zagranicznemu fakturę dokumentującą

sprzedaż krajową? . .. 44

2.17. Import towarów, import usług, WNT a faktury ustrukturyzowane . . 44

2.18. Samofakturowanie w dobie KSeF . . . . 45

2.19. Wystawianie faktur przez komorników i organy egzekucyjne . . . 47

2.20. Przedstawiciel podatkowy a KSeF . . 47

2.21. Nieodpłatne przekazanie towarów a faktura ustrukturyzowana . . 48

2.22. Wynajem prywatny a KSeF . .  . 49

2.23. Fakturowanie w zamówieniach publicznych a KSeF –

szczególny rodzaj faktur ustrukturyzowanych . .49

2.24. Wystawienie e-faktury a przychód w CIT/PIT . .  51

Rozdział 3

Upoważnienia i uwierzytelnienia w KSeF . 52

3.1. Zagadnienia wprowadzające . . .. 52

3.2. Zakres uprawnień i tokenizacja w KSeF . .. 53

3.3. Podmiot zarządzający KSeF . . . 55

3.4. W jaki sposób zarządzać uprawnieniami oraz tokenami? . .. 56

3.5. W jaki sposób wyznaczyć zarządcę KSeF? . .. 60

3.6. Współpraca na linii podatnik – biuro rachunkowe .. 60

3.7. Zakres uprawnień i tokenizacja w przypadku samofakturowania  . 61

3.8. Zakres uprawnień i tokenizacja – JST oraz Grupy VAT . .. 62

3.9. Na co jeszcze należy zwrócić uwagę? . . 63

Rozdział 4

Faktury papierowe i elektroniczne . . .. 65

4.1. Faktury papierowe i elektroniczne a KSeF . .. 65

4.2. Zasady dotyczące faktur papierowych i elektronicznych

od dnia 1 lipca 2024 r. . 66

Rozdział 5

Awaria i niedostępność KSeF . . . . 68

5.1. Zagadnienia wprowadzające . . . . 68

5.2. Awaria KSeF . . . . 68

5.3. Awaria po awarii . . . . 71

5.4. Data wystawienia i data otrzymania faktury wystawionej

w trakcie awarii . . 72

5.5. Awaria o szczególnym charakterze . .  75

5.6. Niedostępność KSeF . . . 77

5.7. Data wystawienia oraz data otrzymania faktury wystawionej

w okresie niedostępności KSeF . . 78

5.8. Awaria w trakcie trwania niedostępności KSeF . . 80

5.9. Zaginięcie FV wystawionej w okresie awarii lub niedostępności KSeF . . .  81

5.10. Awaria i niedostępność – alternatywne sposoby zachowania

podatnika . .. 84

5.11. Problemy z KSeF wynikające z czynników obiektywnych . . 86

Rozdział 6

Faktury zaliczkowe .  . 87

6.1. Obowiązek wystawiania faktur zaliczkowych, obowiązek podatkowy

i podstawa opodatkowania . .. 87

6.2. Otrzymanie przedpłaty w miesiącu wykonania świadczenia . . . 89

6.3. Otrzymanie kilku zaliczek a faktura zaliczkowa . . 90

6.4. E-faktury zaliczkowe .  90

6.5. E-faktury zaliczkowe na poczet WDT . . . 91

6.6. E-faktury zaliczkowe na poczet eksportu towarów . .. 92

6.7. E-faktury zaliczkowe na poczet eksportu usług . . 94

6.8. Zakres danych na fakturze zaliczkowej i fakturach końcowych .. 95

Rozdział 7

Faktury korygujące . . . 98

7.1. Obowiązek wystawiania faktur korygujących oraz zakres danych .. 98

7.2. Kiedy faktura korygująca musi zostać wystawiona w formie

ustrukturyzowanej? . . .. 99

7.3. Faktura korygująca do faktury korygującej . .  100

7.4. Faktury korygujące wystawiane od dnia 1 lipca 2024 r. do faktur

wystawionych przed tym dniem . . 100

7.5. Zakres danych na fakturze korygującej . .101

7.6. Zbiorcze faktury korygujące . .. 103

7.7. Noty korygujące do dnia 30 czerwca 2024 r. .  103

7.8. Noty korygujące od dnia 1 lipca 2024 r. . 106

7.9. KSeF a anulowanie faktur . .  107

7.10. Korekty in minus w przypadku sprzedaży krajowej

dokumentowanej e-fakturą . . . 108

7.11. Korekty in minus – faktury papierowe lub elektroniczne . . 110

7.12. Korekty in minus – faktury wystawione w okresie awarii

lub niedostępności KSeF . . 113

7.13. Korekty in minus w przypadku WDT, eksportu towarów

oraz eksportu usług dokumentowanych e-fakturą . 116

7.14. Faktury korygujące in plus – sprzedaż krajowa . .. 117

7.15. Faktury korygujące in plus – WDT, eksport towarów, eksport usług . . 118

Rozdział 8

Faktury, w tym faktury korygujące, w walucie obcej . .120

8.1. Faktury w walucie obcej . . 120

8.2. Faktura walutowa wystawiona w okresie awarii

lub niedostępności KSeF . . . 124

8.3. Przeliczanie faktur walutowych na zasadach CIT/PIT . 125

8.4. Faktury korygujące w walucie obcej . . . 126

8.5. Zbiorcze faktury korygujące w walucie obcej . .. 127

8.6. Faktury korygujące walutowe – podatnicy, którzy wybrali zasady

przeliczania w oparciu o CIT/PIT . . 128

Rozdział 9

Faktury uproszczone . .  . 130

9.1. Faktury uproszczone – podstawowe informacje . . . 130

9.2. Faktury uproszczone a KSeF . .131

9.3. Paragon z NIP jako faktura uproszczona a KSeF . .. 132

Rozdział 10

Faktury wystawiane na żądanie a KSeF . . . 133

10.1. Wystawianie faktur na żądanie . . .. 133

10.2. Faktury wystawiane do paragonów o wartości powyżej 450 zł

a KSEF . .  134

10.3. Faktury do paragonów z NIP na wartość do 450 zł . . 136

10.4. Faktury imienne wystawiane do paragonów bez NIP . . . 136

10.5. Wystawianie faktur do paragonów – obowiązki podatnika . 137

Rozdział 11

Duplikaty faktur w dobie KSeF . . . .. 138

11.1. Faktury w postaci ustrukturyzowanej . .  138

11.2. Faktury w postaci elektronicznej . . . 140

11.3. Faktury w postaci papierowej . . . 140

11.4. Duplikaty faktur w przypadku sprzedaży komorniczej . . 141

11.5. Duplikaty faktur w przypadku podmiotów, które zawarły umowę

o samofakturowaniu . . .141

11.6. Oznaczanie duplikatów faktur . .. 142

11.7. Duplikaty wystawiane od dnia 1 lipca 2024 r. do faktur sprzed

tego dnia .  . 142

Rozdział 12

Nowe wymogi dotyczące oznaczania płatności . .. 143

12.1. Na czym polega nowy obowiązek? . . 143

12.2. Transakcje objęte nowym obowiązkiem .. 144

12.3. Faktury wystawione w okresie awarii . .  144

12.4. Faktury wystawione w okresie niedostępności KSeF . .. 145

12.5. Jak sprawdzić status nabywcy? . . 146

12.6. Formy płatności objęte nowym obowiązkiem . . . 146

12.7. Od kiedy? . . 147

12.8. Nowy obowiązek a faktury pro forma . . . 147

12.9. Nowy obowiązek a faktury zaliczkowe . .  . 147

12.10. Oznaczanie płatności za faktury objęte obowiązkiem split payment . . 148

Rozdział 13

Sankcje ustawowe . . 150

13.1. Zagadnienia wprowadzające . . 150

13.2. Uchybienia skutkujące sankcjami . . 151

13.3. Wysokość sankcji . . 153

13.4. Charakter sankcji administracyjnej i brak odpowiedzialności

karnoskarbowej . . . 155

Rozdział 14

Archiwizowanie faktur w dobie KSeF . . .157

14.1. Archiwizowanie faktur – ustawa o rachunkowości .157

14.2. Archiwizowanie faktur w ustawie VAT po wprowadzeniu KSeF . . 158

Rozdział 15

Skrócenie podstawowego terminu zwrotu VAT . . .163

Rozdział 16

Faktury VAT RR w dobie KSeF . . 165

16.1. Rolnik ryczałtowy . .  165

16.2. Wystawianie faktur VAT RR a KSeF . . 166

16.3. Zakres danych na fakturze . .168

16.4. Oświadczenia o posiadaniu statusu rolnika ryczałtowego .  169

16.5. Termin wystawienia faktury VAT RR . . 171

16.6. Faktury VAT RR korygujące .  . 171

16.7. Faktury VAT RR walutowe . . . 173

16.8. Rozliczenia nabywców w procedurze VAT RR . .173

16.9. Obowiązki rolnika ryczałtowego . . 175