Nowe kody JPK VAT od 1 lipca 2021 r.

Opis

Nowe kody JPK VAT od 1 lipca 2021 r. ze szczegółowym wykazem towarów i usług objętych danym oznaczeniem oraz odniesieniem do: klasyfikacji CN i PKWiU, przepisów prawa podatkowego, wyjaśnień Ministerstwa Finansów

Wydawca:  Ośrodek Doradztwa i Doskonalenia Kadr Sp z o.o.

autorzy: praca zbiorowa

Każdy czynny podatnik VAT jest zobowiązany do sporządzania w formie elektronicznej zestawu informacji o zakupach i sprzedaży wynikających z ewidencji VAT za dany okres. Informacja ta musi być sporządzona w określonej strukturze w formacie jednolitego pliku kontrolnego – JPK_VAT.

Plik JPK_VAT obejmuje zarówno ewidencję VAT, jak i deklarację VAT. W ewidencji prowadzonej dla podatku VAT należy stosować wiele różnych oznaczeń. Podatnik musi raportować wybrane towary, usługi, rodzaje transakcji, stosowane dokumenty, procedury przy użyciu określonych kodów.

W publikacji:

• wykaz wszystkich oznaczeń obowiązujących od 1 lipca 2021 r., które należy zamieszczać w ewidencji sprzedaży i zakupu;
• rozwinięcia poszczególnych kodów,  tj. odniesienia do właściwych klasyfikacji statystycznych (PKWiU, CN), przepisów prawa podatkowego oraz wyjaśnień Ministerstwa Finansów;
• zestawienie zmian w rozporządzeniu JPK VAT obowiązujących od dnia 1 lipca 2021 r.;
• ujednolicony tekst rozporządzenia JPK VAT.

Najważniejsze zmiany wprowadzone w kodach JPK_VAT od 1 lipca 2021 r.

1) zmiany w zakresie stosowania kodów GTU – zmiany w liście towarów i usług objętych obowiązkiem stosowania danego kodu – w tym m.in.: GTU_01, GTU_02, GTU_03, GTU_06,  GTU_10 oraz GTU_12;

2)  wprowadzenie nowych symboli związanych z wejściem w życie unijnego pakietu e-commerce, czyli:

• wprowadzenie symbolu WSTO_EE – stosowanego przy wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość oraz przy usługach telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych świadczonych na rzecz konsumentów z innych krajów UE;
• wprowadzenie symbolu IED (Interfejs Elektroniczny Dostawca) – stosowanego przy działalności internetowych platform sprzedażowych niekorzystających z procedury szczególnej;
• EE – rezygnacja z symbolu, ale z uwzględnieniem okresu przejściowego – za okres lipiec–grudzień 2021 r. nadal będzie używany;

3) zmiany związane z oznaczeniem transakcji powiązanych i stosowaniem symbolu TP;

4) rezygnacja z oznaczenia MPP – od 1 lipca 2021 r. wycofano z listy oznaczeń transakcje objęte mechanizmem podzielonej płatności (split payment), takich transakcji nie trzeba oznaczać w JPK_VAT.

Publikacja opracowana na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z 15 października 2019 r. w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2019 r. poz. 1988 z późn. zm., ostatnia zmiana Dz.U. z 2021 r. poz.1179)

Spis treści

Wykaz skrótów 5

Wprowadzenie 7

Wykaz nowych kodów w ewidencji VAT . . . .. .9

Wyjaśnienia – szczegółowy wykaz towarów i usług objętych danym oznaczeniem wraz

z odniesieniem do: klasyfikacji CN i PKWiU, przepisów prawa podatkowego i wyjaśnień

Ministerstwa Finansów . 15

I. Ewidencja sprzedaży – oznaczenia dostawy i świadczenia usług (GTU) 15

II. Ewidencja sprzedaży – kody wybranych transakcji wskazujące na rodzaj

procedury lub powiązania 118

III. Ewidencja sprzedaży – oznaczenia dowodów sprzedaży 148

IV. Ewidencja zakupów – kody wybranych transakcji 154

V. Ewidencja zakupu – oznaczenia dowodów zakupu . . .154

Załącznik nr 15 do ustawy o VAT z kodami GTU 155

Rozporządzenie Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z dnia 15 października 2019 r.

w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych

i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług (Dz.U. poz. 1988 z późn. zm.) . .165

Rozporządzenie Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 29 czerwca 2021 r.

zmieniające rozporządzenie w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych

w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług

(Dz.U. poz. 1179) 179

Zestawienie zmian w rozporządzeniu JPK VAT obowiązujących od dnia 1 lipca 2021 r. 181