Opis
Koszty uzyskania przychodów w CIT – co jest, a co nie jest kosztem.
Przykłady, komentarze, interpretacje.
Książka z suplementem elektronicznym.
Autorzy: Ziółkowski Jarosław.
Wydawca: Ośrodek Doradztwa i Doskonalenia Kadr Sp z o.o.
Podatnicy rozliczający podatek dochodowy od osób prawnych mogą pomniejszyć podstawę opodatkowania o koszty uzyskania przychodów (KUP). Prawidłowe zaliczenie poniesionych wydatków do KUP jest bardzo ważnym, a zarazem budzącym wiele wątpliwości aspektem rozliczeń podatku CIT. W publikacji omówiono ogólne zagadnienia dotyczące kosztów uzyskania przychodów, m.in.:
- definicję kosztów,
- zasady ich dokumentowania,
- moment rozliczenia KUP,
- zasady rozliczania kosztów poniesionych w obcych walutach.
Ponadto przedstawiono szczegółowe zagadnienia dotyczące zaliczenia lub wyłączenia z KUP wydatków związanych m.in. z:
- nabyciem lub wytworzeniem środków trwałych (w tym również amortyzacją),
- zakupem samochodu osobowego,
- przekazaniem darowizny,
- wynagrodzeniami pracowniczymi (w tym koszty dotyczące pracowniczych planów kapitałowych),
- kosztami zadłużenia (w tym omówienie odsetek hipotetycznych),
- nabyciem usług niematerialnych od podmiotów powiązanych,
- funkcjonowaniem organów spółek,
- regulowaniem zobowiązań podatkowych,
- zapłatą odszkodowań i kar umownych,
- działalnością badawczo-rozwojową,
- kosztami reprezentacji,
- obowiązkiem zapłaty na rachunki widniejące na tzw. białej liście podatników VAT oraz z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności.
Publikacja uwzględnia stan prawny na dzień 15 kwietnia 2022 r., w tym wynikający z ustawy z dnia 29 października 2021 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2021 r. poz. 2105 ze zm.), zawierającej podatkową część tzw. Polskiego Ładu. Obejmuje także kwestie związane z rozliczeniami podatkowymi dotyczącymi COVID-19 oraz pomocy w związku z konfliktem zbrojnym na Ukrainie (ustawa z dnia 12 marca 2022 r. o pomocy obywatelom Ukrainy w związku z konfliktem zbrojnym na terytorium tego państwa – Dz.U. z 2022 r. poz. 583 ze zm.).
Całość wzbogacono licznymi przykładami, orzecznictwem sądowym oraz stanowiskami organów podatkowych.
Suplement elektroniczny do książki zawiera wyciąg z ustawy o CIT – Rozdział 3 „Koszty uzyskania przychodów”. Plik suplementu do pobrania przez Internet – instrukcja w książce. Zainstalowanie suplementu wymaga systemu operacyjnego Windows.
Spis treści
Wykaz skrótów ………………………………………………… 7
Wstêp ……………………………………………………….. 9
Rozdzia³ 1. Koszty uzyskania przychodów – informacje ogólne . . .. 11
1.1. Koszty uzyskania przychodów w kalkulacji dochodu . . . . . . 11
1.2. Definicja kosztów uzyskania przychodów . . . . . . . . . . . . . . 16
1.3. Dokumentowanie kosztów uzyskania przychodów . . . . . . . 21
1.4. Moment rozliczenia kosztów uzyskania przychodów . . . . . . . . 22
1.5. Koszty poniesione w walutach obcych, ró¿nice kursowe . . . . . . . . 27
1.6. Korekta kosztów uzyskania przychodów . . . . . . . . . . . . . . 33
1.7. P³atnoœci dokonane bez poœrednictwa rachunku p³atniczego, p³atnoœci
z pominiêciem obowi¹zkowego mechanizmu podzielonej p³atnoœci . . . . . . . 34
Rozdzia³ 2. Amortyzacja œrodków trwa³ych oraz wartoœci niematerialnych
i prawnych . . . . . . . . . . . . . . 41
2.1. Definicja œrodków trwa³ych oraz wartoœci niematerialnych i prawnych . . 41
2.2. Wartoœæ pocz¹tkowa œrodków trwa³ych oraz wartoœci niematerialnych
i prawnych . . . . . . . . . . . . . .. 46
2.3. Wprowadzenie œrodka trwa³ego lub wartoœci niematerialnej i prawnej
do ewidencji . . . . . . . . . . . . . . . . . 51
2.4. Metody amortyzacji œrodków trwa³ych i wartoœci niematerialnych
i prawnych . . . . . . . . . . 53
2.5. Ulepszenia oraz remonty . . . . .. 63
2.6. Zrefinansowanie kosztów nabycia albo wytworzenia . . . . . .. 66
2.7. Zbycie oraz likwidacja œrodków trwa³ych oraz wartoœci niematerialnych
i prawnych . . . . . . . .. . 68
2.8. Koszty zaniechanych inwestycji . . . . . . . .. 70
2.9. Amortyzacja sk³adników maj¹tkowych nabytych nieodp³atnie, oddanych
do nieodp³atnego u¿ywania oraz know-how . . . . .. 71
2.10. Wartoœci niematerialne i prawne zbyte uprzednio przez podatnika . . .72
2.11. Fundusz utworzony na cele inwestycyjne . . 73
Rozdzia³ 3. Samochód osobowy w kosztach uzyskania przychodów . . . . . 79
3.1. Definicja samochodu osobowego . . . .. . . 79
3.2. Ograniczenia w amortyzacji samochodów osobowych . . . . .. 80
3.3. Ograniczenia dotycz¹ce samochodów leasingowanych i u¿ywanych na
podstawie innych umów . . . . . . . . 81
3.4. Koszty eksploatacji samochodów osobowych . . . . . .. . 83
3.5. Sk³adki na ubezpieczenie samochodów osobowych . . . 85
Rozdzia³ 4. Straty w œrodkach obrotowych . . . . . . 87
Rozdzia³ 5. Darowizny . . . . . . 89
Rozdzia³ 6. Wynagrodzenia pracownicze . . . . .. . . 93
6.1. Wynagrodzenia ze stosunku pracy . . . . . . 93
6.2. Wynagrodzenia z dzia³alnoœci wykonywanej osobiœcie . . . . . . 95
6.3. Premie wyp³acane z zysku netto . . . . 95
6.4. Koszty dotycz¹ce pracowniczych planów kapita³owych . . . .. . 96
6.5. Skutki nielegalnego zatrudnienia . . . . . 97
Rozdzia³ 7. Koszty zad³u¿enia . . . . . 99
7.1. Odsetki w kosztach uzyskania przychodów . . . . . . 99
7.2. Ograniczenia dotycz¹ce niedostatecznej kapitalizacji . . . 102
7.3. Odsetki hipotetyczne (notional interest deduction) . . . .. 105
Rozdzia³ 8. Koszty zwi¹zane z podwy¿szeniem kapita³u zak³adowego . . . 107
Rozdzia³ 9. Œwiadczenia niematerialne nabywane od podmiotów powi¹zanych . 109
Rozdzia³ 10. Dzia³alnoœæ socjalna . . . . . . .. 111
Rozdzia³ 11. Czynnoœci niemog¹ce byæ przedmiotem prawnie skutecznej umowy .. 115
Rozdzia³ 12. Wydatki dotycz¹ce funkcjonowania organów spó³ek . . . 117
Rozdzia³ 13. Podatki i inne daniny publiczne . . . . . . . .. 119
13.1. Podatek dochodowy od osób prawnych . . . . . . 119
13.2. Podatek od towarów i us³ug . . . . . . . . . 120
13.3. Podatki lokalne, rolny, leœny . . . . . . .. . . 122
13.4. Inne podatki oraz op³aty . . . . . . . . . . 123
Rozdzia³ 14. Wierzytelnoœci jako koszt uzyskania przychodów . . . 125
14.1. Wierzytelnoœci przedawnione . . . . . . .. . 125
14.2. Koszty dotycz¹ce zbycia wierzytelnoœci . . . . . 125
14.3. Umorzone wierzytelnoœci . . . . .. . . 127
14.4. Odpisy aktualizuj¹ce wierzytelnoœci . . . . . . 128
14.5. Wierzytelnoœci odpisane jako nieœci¹galne . . . . .. 130
Rozdzia³ 15. Odszkodowania i kary umowne . . . . . . . 133
Rozdzia³ 16. Koszty reprezentacji . . . . 137
Rozdzia³ 17. Dzia³alnoœæ badawczo-rozwojowa . . . . . . 143
Rozdzia³ 18. Inne ulgi – dodatkowe odliczenia kosztów uzyskania przychodów . . 151
18.1. Ulgi innowacyjne . . . .. . 151
18.2. Ulgi dotycz¹ce inwestycji . . . . . . 154
18.3. Ulga dotycz¹ aktywnoœci w ramach spo³ecznej odpowiedzialnoœci
biznesu (CSR) . . . . . 156
Rozdzia³ 19. Ulga na z³e d³ugi . . . . . . 159
Opinie
Na razie nie ma opinii o produkcie.