JPK_VAT z deklaracją i JPK_FA – wskazówki dla księgowych

Opis

JPK_VAT z deklaracją i JPK_FA – wskazówki dla księgowych

Autorzy: Grzegorz Tomala

Wydawca:  Ośrodek Doradztwa i Doskonalenia Kadr Sp z o.o.

Opracowanie zawiera wskazówki pomocne przy sporządzaniu jednolitego pliku kontrolnego JPK_VAT i JPK_FA (z wyjątkiem struktury JPK_FA_RR). Omówiono w nim poszczególne pola JPK_VAT i JPK_FA z zaznaczeniem, jakie informacje muszą w nich zostać podane, oraz czy są one obowiązkowe. Ponadto zamieszczono przykładowe zapisy w rejestrze VAT pozwalające na sporządzenie JPK w oparciu o te rejestry.

Całość uzupełniają również wybrane odpowiedzi Ministerstwa Finansów na wątpliwości zgłoszone przez podatników.

Publikacja uwzględnia zmiany obowiązujące od dnia 1 lipca 2021 r., dokonane rozporządzeniem Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 29 czerwca 2021 r. nowelizującym przepisy dotyczące JPK (Dz.U. poz. 1179).

Spis treści

Wstęp ………5

1. Podstawa prawna i wykaz skrótów …….7

2. Zagadnienia wprowadzające……9

3. Opis struktury elementu „Naglowek”

dla JPK_V7M i JPK_V7K …….13

4. Opis struktury elementu „Podmiot1”

dla JPK_V7M i JPK_V7K …….15

5. Część ewidencyjna JPK …….17

5.1. Ewidencja sprzedaży (część JPK „SprzedazWiersz”) . 18

5.2. Ewidencja zakupów (część JPK „ZakupWiersz”)……. 47

5.3. Przykładowa prezentacja faktur w ewidencji z podaniem pełnego wiersza

pozycji w części „SprzedazWiersz” i „ZakupWiersz” nowego JPK .. 56

6. Część deklaracyjna JPK_VAT

(odpowiednik deklaracji VAT-7, VAT-7K) …..67

7. Jednolity plik kontrolny dla faktur VAT (JPK_FA) ….79

7.1. Struktura jednolitego pliku kontrolnego dla faktur (JPK_FA) .79

7.2. Opis struktury tabeli „FakturaWiersz” …… 89

7.3. Opis struktury zamówień ….. 91

8. Wyjaśnienia Ministerstwa Finansów na pytania dotyczące JPK –

opublikowane na stronie www.podatki.gov.pl

i w broszurze informacyjnej o JPK ……93

8.1. Wyjaśnienia dotyczące JPK_VAT ….. 93

8.2. Wyjaśnienia dotyczące JPK_FA ……. 118