Stymulacyjna funkcja podatku dochodowego

Opis

Stymulacyjna funkcja podatku dochodowego

Wydawnictwo Politechniki Gdańskiej

Autorzy: Kasprzak P

Kwestia kształtowania wysokości podatków, jak również ich społecznych i gospodarczych celów jest wciąż aktualna i szeroko omawiana, dlatego warto przyjrzeć się bliżej zagadnieniu ulg i preferencji podatkowych. Instrumenty te umożliwiają bowiem kształtowanie wielkości dochodów podatkowych budżetu państwa oraz budżetów jednostek samorządu terytorialnego w sposób sprzyjający realizowaniu regulacyjnej oraz stymulacyjnej funkcji podatków.

W opracowaniu przedstawiono analizę pojęć systemu gospodarczego, podatku dochodowego, preferencji podatkowych. Przeprowadzono analizę sposobów stymulacji zachowań przedsiębiorców w kontekście mechanizmów makroekonomicznych, w tym automatycznych stabilizatorów koniunktury w postaci ulg i zwolnień. Dokonano analizy źródeł literaturowych dotyczących teoretycznych koncepcji podatku dochodowego, który jest stosunkowo nowym podatkiem.

Monografia jest opracowaniem ciekawym, łączącym wiedzę z zakresu podatków, ekonomii oraz historii myśli ekonomicznej. Stanowi ona dobry wstęp do skomplikowanego świata podatków, który pozwoli czytelnikowi zaznajomić się z podstawami historycznymi, a także teoretycznymi tego skomplikowanego zagadnienia. Umożliwi zrozumienie mechanizmów stosowania podatku dochodowego jako czynnika stymulującego zachowania podmiotów rynkowych.

fragment recenzji dr hab. Anny Blajer-Gołębiewskiej, prof. UG

Uniwersytet Gdański

Monografia jest wartościowym […] źródłem wiedzy o roli podatku dochodowego, jego różnorodności i zmiennych podejściach realizowanych przez państwo w ramach polityki fiskalnej.

…] Państwo, prowadząc politykę społeczno-gospodarczą, dysponuje różnorodnym instrumentarium finansowym, w którym istotnego znaczenia nabierają narzędzia podatkowe, w tym preferencje w podatku dochodowym. Oczywiście dążenie państwa do maksymalizacji zysku poprzez stosowanie różnych instrumentów fiskalnych musi być ograniczane przez racjonalną politykę społeczno-gospodarczą, w ramach której oddziałuje na przedsiębiorców i konsumentów.

[…] Zebranie uporządkowanej wiedzy w opracowaniu stosunkowo niewielkich rozmiarów jest i wartościowe, i konieczne, aby przeprowadzić czytelnika po skomplikowanych arkanach poruszanych obszarów. Dodatkowo autor w sposób przejrzysty pokazuje różne teorie, koncepcje i dane ilościowe w ujęciach tabelarycznych i na diagramach, co porządkuje nabywaną w trakcie czytania wiedzę.

fragment recenzji dr. hab. Przemysława Banasika, prof. PG

Politechnika Gdańska

SPIS TREŚCI

WSTĘP …. 5

1. ROLA PAŃSTWA W SYSTEMIE GOSPODARCZYM … 7

1.1. Istota państwa …. 7

1.2. Państwo a system gospodarczy ….. 12

1.3. Ewolucja i funkcje systemów podatkowych .. 19

1.3.1. Rozwój podatków ….. 19

1.3.2. Istota i funkcje podatków ….. 21

1.3.3. Autonomiczność systemów podatkowych … 33

1.4. Prawa podatnika … 40

1.4.1. Jasność i prostota prawa podatkowego … 40

1.4.2. Polska Karta Praw Podatnika …. 44

2. TEORETYCZNE KONCEPCJE PODATKU DOCHODOWEGO …. 48

2.1. Źródła i kierunki rozwoju podatków dochodowych .. 48

2.2. Teorie podatku dochodowego … 51

2.2.1. Dochód jako przedmiot opodatkowania …. 51

2.2.2. Podatek od dochodu osiąganego … 54

2.2.3. Szczególne koncepcje podatku dochodowego ukierunkowane

na konsumpcję … 56

2.3. Polski system podatkowy oraz znaczenie podatków dochodowych w Polsce … 69

2.3.1. System podatkowy w Polsce po 1989 roku …. 69

2.3.2. Podatki dochodowe w Polsce … 73

2.3.3. Podatek dochodowy od osób fizycznych w Polsce … 76

2.3.4. Podatek dochodowy od osób prawnych w Polsce … 81

3. STYMULACYJNA FUNKCJA PREFERENCJI W PODATKU DOCHODOWYM .. 87

3.1. Preferencje podatkowe ….. 87

3.2. Ulgi w podatku dochodowym .. 91

3.2.1. Ulgi dla osób fizycznych … 94

3.2.2. Ulgi dla osób prawnych ….. 98

3.3. Zwolnienia w podatku dochodowym … 101

3.4. Preferencje podatkowe w systemie gospodarczym …. 104

3.5. Znaczenie preferencji podatkowych …. 111

ZAKOŃCZENIE …. 116

BIBLIOGRAFIA ….. 118

Streszczenie w języku polskim …. 132

Streszczenie w języku angielskim …… 132